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济宁职业技术学院内部审计工作暂行规定 作者: 文章来源: 点击数: 更新时间:2011-04-27 08:28:11

济宁职业技术学院

内部审计工作暂行规定

 

第一章  总 则

 

第一条 为了加强我院内部审计工作,建立健全内部审计制度,保障学院教育改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国高等教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及鲁教审字[2008]1号文《山东省教育厅关于进一步改进和加强教育内部审计工作的通知》,结合本院实际,制定本规定。

第二条 学院内部审计是我国审计体系的组成部分,是独立监督和评价学院及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。

学院内部审计工作为学院的教育改革和发展服务,维护学院合法权益,增加教育投入,提高教育资金使用效益。

第三条 学院审计部门依照国家法律、法规、政策和《教育系统内部审计工作规定》,建立健全内部审计制度,配备审计人员,完善审计工作规章制度,积极创造条件,开展审计工作。

第四条 学院审计部门在院长的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学院的规章制度,对学院的财务收支及其有关经济活动进行监督,独立行使审计监督权,对院长负责并报告工作,同时接受上级有关部门对审计工作的指导和监督。

第五条 主管审计工作的领导应遵照《教育系统内部审计工作规定》的主要职责,加强对学院内部审计工作的指导。保护内部审计人员依法履行职责,任何单位和个人不得打击报复。

 

第二章 审计机构和审计人员

 

第六条 根据国家有关规定,学院设立独立的内部审计机构—审计室。根据审计工作的实际需要,配备热爱审计事业、有专业知识和业务能力的审计工作人员,保持人员队伍专业、知识和年龄结构的合理性,保持审计队伍的相对稳定。

 第七条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计职业规范,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正、实事求是、廉洁奉公,保守秘密。

 第八条 审计人员办理审计事项,若与被审计单位或审计事项有利害关系,应当回避。

 第九条 审计人员依法执行审计任务,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

 第十条 学院原则上保证审计人员每年不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间,并作出相应的经费安排。

第十一条 审计人员的专业技术职务,按照国家的有关规定予以评聘。

 

 

第三章 审计室主要工作任务

 

第十二条 审计室对学院和所属单位的下列事项进行审计:

(一)财务计划或单位预算的执行和决算;

(二)各项资金的管理和使用;

(三)与财务收支有关的经济活动;

(四)国有资产的管理、使用;

(五)所属单位、院办产业的资产、负债和损益,以及所属单位负责人和内部有关职能部门主要负责人的任期经济责任;

(六)基建、维修工程的概预算、竣工决算以及基建投资计划的管理及其执行情况;

(七)对学院及所属单位经济管理和效益情况进行审计;

(八)学院财经规章制度的执行情况;

(九)对学院及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;

(十)各种重要经济合同的签订和执行;

(十一)法律、法规规定和学院领导交办的其他审计事项。

   第十三条 审计室对学院和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查,向学院领导反映情况。

   第十四条 下列事项需经审计室审签方为有效:

1、学院预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;

2、所属院办产业关、停、并、转时清产核资的结果。

第十五条 学院需要委托中介机构(审计事务所)进行审计的事项由审计室归口管理。

   第十六条 审计室对学院及所属单位的财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务;对兼职审计人员进行业务指导和监督。

   第十七条 学院审计室在审计范围内,具有下列主要权限:

  (一)根据工作的需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算报表和有关文件、资料等。

 (二)审核凭证、报表和决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。

   (三)参加学院制定财务计划、预算分配、奖励办法等财经工作的会议和其他有关会议。

   (四)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料。

(五)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经学院领导同意,做出临时制止决定。

(六)对可能转移、隐匿、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经院长批准,有权予以暂时封存,并提出追究有关单位和人员责任的建议。

(七)提出改进管理、提高效益的建议、表彰模范遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人,并建议给予奖励;对违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和有关人员给予通报批评或者提出追究责任的建议。

(八)根据学院的授权,进行经济处理和经济处罚。

(九)参与研究制定有关的规章制度,提出学院内部审计工作规章制度,由学院审定公布后施行。

   第十八条 内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量,并依法接受上级部门审计机构对内部审计业务质量的检查和评估。

  第十九条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者拒绝提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的,学院领导应当及时予以处理,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

   对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,由学院依照有关规定予以处理,构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

 

第四章 审计工作程序

 

  第二十条 审计室根据学院的实际情况,围绕学院中心工作和学院领导的意见,拟定审计工作计划,报经主管领导后组织实施。

第二十一条 审计室根据审计工作计划确定审计事项和审计方式,并应在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书。审计小组在调查被审计单位的情况、评价其内部控制制度的基础上,根据审计项目的目标要求拟定审计方案。被审计单位应当主动配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料及其他必要的工作条件。

第二十二条 审计人员对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证、帐表,查阅文件资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法,取得有关证明材料,并完整、准确地填写审计工作底稿。

审计人员向有关单位和个人进行调查时,应当出示审计人员的工作证件或审计通知书副本。

 第二十三条  审计终结,审计人员根据审计工作底稿,综合分析后,提出审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到报告之日起10日内,将其书面意见送交审计小组,逾期即视为无异议。

 第二十四条 审计室审定审计报告,对审计事项做出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的事项还应做出审计决定。审计室在对重大事项做出审计决定前,应当征求有关部门的意见,并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报送主管审计工作的领导审批,领导批复后,并责成审计室具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书,应当及时送达被审计单位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行。

    第二十五条 被审计单位对审计决定或审计意见书如有异议,

可以在收到审计决定或审计意见书之日起15日内,向主管审计工

作的领导提出书面意见,主管领导应当在20日内做出是否更改的

决定。

     第二十六条 审计室应对重要审计事项进行后续审计,检查审

计决定或审计意见书的执行情况和结果。

     第二十七条 审计室在审计事项结束后,应当建立审计档案,

按照档案管理的有关规定进行管理。

 

第五章 法律责任

 

第二十八条 对于违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计室可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请主管审计工作领导或纪检、监察部门处理:

(一)拒绝或延期提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的。

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关的文件和会计资料的。

(三)转移、隐匿违法所得的财产的。

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的。

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的。

(六)报复陷害审计人员和检举人的。

    上述所列各款行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

    第二十九条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,审计室应根据情节轻重,给予批评教育或提请纪检、监察部门给予党记、政纪处分:

(一)利用职权,谋取私利。

(二)弄虚作假,徇私舞弊。

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失。

(四)不遵守保密规定的。

 上述所列各款行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

 

 

 二〇〇八年六月二十六日

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