国家税收……形成性考核作业(1)      　

一、    名词解释：（每题3分，共15分）1．征税对象： 2．出口退税：3．非关税壁垒：4．居民管辖权：5．级差资源税：

二、    填空题：（将正确答案填在横线上，每空1分，共10分）

1．  税收三要素是指____________、纳税人和税率。

2．  国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。

3．  消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。

4．  我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。

5．  计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。

6．  个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。

7．  我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。

8．  土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

9．  车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。

10． 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。

三、    单项选择：（每题1分，共15分）

1．  纳税期限是税收（ ）在时间上的表现。

  a．强制性和固定性       b．权威性和固定性 

 c．无偿性和强制性       d．强制性的返还性

2．  我国增值税对购进农产品的扣除科率为（ ）。 

 a．7%    b．10%    c．13%      d．17%

3．  委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ ）。  

a．应征增值税和消费税      b．应征增长率值税 

 c．应征消费税              d．不征增值税和消费税

4．  下列项目中应征收增值税的有（ ）。   

a． 歌厅售饮料的收入 b．招待所订购火车标的手续费 

b． 企业售货中收取的储备费 d．客轮小卖部的销货收入

5．  我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已大境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（ ）从其应纳税额中扣除。 

a． 不允许 b．限定条件准予c．准予 d．无条件

6．  在中国境内无往所，但在中国居住（ ）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。

  a．二年以上三年以下    b．一年以上五年以下

  c．一年以上三年以下    d．一年以上七年以下

7．  下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（ ）。

a.分得的红利  b．股票转让收入  c．有奖销售中奖  d．租凭财产所

8．计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（ ）。

a．营业外收入      b．成本    c．应纳税所得额        d．费用9．在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（ ）为课税数量。  

 a．销量的估计量        b．税务机关的核定数量  

 c．实际产量            d．由产量折合的销售量

10．耕地占用税的纳税人中不包括（ ）。 

  a．国有个事业单位      b．学校   c．外商投资企业   d．农村居民11．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。

a．1.2%    b．10%    c．12%    d．17%12．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（ ）。 

  a．载重汽车    b．机动船    c．畜力车        d．非机动船13．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（ ）。

 a．个体工商户    b．私营企业    c．“三资”企业      d．部队14．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建科应（ ）缴纳。    a．在机构所在地并按当地适用税率计算    b．在机构所在地但按经营地适用税率计算    c．在经营地按当地适用税率计算    d．在经营地但按机构所在地科率计算

15．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（ ）的，减半征收土地增值税。

   a．满1年未满2年         b．满2年未满3年   

c．满3年未满5年         d．满5年未满5年以上

四、    多项选择：（每题1分，共10分）

1．  税制基本要素包括（ ）。  a．纳税环节  b．纳税人  c．纳税期限  d．税率 e．征税对象

2．下列收入项目中属于免怔营业税的有（ ）。  a．婚姻介绍所的劳务收入    b．医院的医疗服务收入  c．农业机耕站的机耕收入    d．纪念馆的门票收入  e．展览馆展销服装的收入

3.纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ ）。

  a．向购买方收取的增值税          b．向购买方收取的包装物租金  c．向购买方收取的货物运输装卸费  d．向购买方收取的货物储存费  e．逾期不再退还的押金

4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。

  a．10％   b．15％  c．18％   d．24％  e．27％

5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。   a．偶然所得 b．工资薪金所得   c．企事业单位承包经营、承租经营所得 d．个体工商户生产、经营所得   e．股利收入

6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ）。   a．土地增值税              b．耕地占用税   c．城镇土地使用税         d．资源税        e．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ）。   a．营业税        b．资源税   c．教育费附加d．印花税                      e．城市维护建设税

8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ）。   a．工商营业执照      b．经济合同   c．产权转移书据      d．营业帐簿      e．机动车驾驶执照

9．房产税的纳税人有（ ）。    a．产权所有人       b．承典人       c．房产使用人 d．经营管理人       e．房产代管人

10．契税的纳税人是（ ）。  a．企业单位   b．事业单位  c．外籍公民   d．军队  e．个体户

五、    判断：（判断√或×填入括弧内，每题1分，其10分）

1．  扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）

2．  增值税是以增值额为怔税对象征收的一种税。（ ）

3．  对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）

4．  企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）

5．  在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税，（ ）

6．  盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。（ ）

7．  耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。（ ）

8．  房产税的征税范围不包括农村。（ ）

9．  投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。（ ）

10． 海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税，（ ）

六、    问答：（每题7分，共14分）

1．  什么是起征点、免征额？

2．  简述我国现行流转税制的布局？

七、    计算：（共24分，计算结果保留小数点后两位）

1．  某建筑企业上有取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。（本题4分）

2．  某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳镇土地使用税。（本题4分）

3．  某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：

（1）   实现利润350万元；

（2）   1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；

（3）   未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，己列营业外支出；

（4）该企业坏帐准备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；

(5)利润中包括国库券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33％；

（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33％。（本题8分）

4．  中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收人情况如下：（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；

（2）派遣单位每月支付工资1200元；

（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证， 纳税折合人民币1800元；

（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。（本题8分）

国家税收……形成性考核作业(2)       　

一、单项选择题(每小题1分，共10分)

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在(      )

a.1999年   b.2000年  c.2001年            d.2002年

2.我国的税率分为(      )

a.定额税率，比例税率，累进税率  b.定额税率，比例税率，超额累进税率

  c.定额税率，比例税率，全额累进税率  d.浮动税率，比例税率，累进税率

3.我国现行税种有(      ) 

a.增值税   消费税   营业税    遗产税  b.消费税   营业税   遗产税    筵席税  c.营业税   遗产税   筵席税    屠宰税  d.屠宰税   增值税   消费税    营业税

4.我国现行的资源税法，主要包括(      ) 

a.      资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法  b.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法  c.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法  d.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法

5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收(      ) 

a.营业税    b.消费税   c.增值税    d.增值税和营业税

6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时(      )

a． 用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金  b.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金  c.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金  d.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金

7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的(      )

 a.单位和个体经营者      b.单位和个人  c.个体经营者和个人                 d.个体经营者和其他个人

8.下列消费品中，采用定额税率的是(      ) 

a.啤酒      b.白酒    c.烟      d.小汽车

9.下列收入中，免征营业税的是(      )

 a.电视台的广告收入                 b.公园内游乐场的门票收入  c.博物馆的门票收入                 d.旅游景点出售纪念品的收入

10.某饭店附设独立核算的卡拉ok厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉ok厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为(      ) a.(60+24+20)×20%                  b.(60+24+20)×5%c.(60+24)×5%+20×20%              d.60×5%+(24+20)×20%

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

1.下列法律事实的出现，产生税收法律关系(          )

a.      纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为b.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件c.税法废止d.企业的破产e.新的纳税义务人出现

2.下列项目应征增值税的是(          )

 a.某歌舞厅向顾客销售酒水          b.邮政部门销售集邮邮票、首日封  c.银行销售金银的业务              d.提供加工、修理修配劳务  e.古旧图书

3.下列税种，实行定额征收的有(          )

 a.增值税                          b.契税  c.土地增值税                      d.车船使用税  e.耕地占用税

4.关税的纳税义务人包括(          ) 

a.进口货物的收货人                b.出口货物的发货人  c.进、出口货物的承运人            d.进口货物的收货人的代理人  e.出口货物的发货人的代理人

5.税款征收方式包括(          )

 a.查账征收               b.查定征收               c.查验征收   d.定期定额征收           e.扣缴征收

三、简答题(本大题共3小题，每小题8分，共24分)

1.简述税法原则。

2.简述营业税的特点。

3.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。

四、论述题(本大题共12分)   试论纳税人的权利和义务

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

1.       某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下：

(1)    销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税)；

(2)    销售给某零售商店彩电100台，每台1404元(含税)；  

(3)    奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元(不含税)；

(4)    外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库；  

(5)    外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；  

(6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。   根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。

2.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。   税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况：

(1)    企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。

(2)    企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。

(3)    2001年度企业实发工资150万元，全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元，企业职工人数100人。

(4)向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。3.张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元；李某12